分步走，让灵活就业人员享有同等的保障

导语

客户所付费用应该在平台和灵活就业人员之间进行分配，其社会保障水平应该循序渐进地提升。

近年来，平台经济的高速发展带来了传统就业模式的转变，更具灵活性的新就业形态吸引了众多劳动力，网约配送员、网约车司机等灵活就业人员的数量大幅增加。根据阿里研究院的预测，随着智能化社会的推进，零工经济会继续增长，未来灵活就业人员人数甚至会超越标准就业群体人数。

灵活就业群体最大的特征是难以与企业确认劳动关系，进而难以通过雇主和雇员共同缴费的方式加入城镇职工社会保险体系，导致灵活就业群体出现社会保障严重不健全的问题。

保障水平：远低于标准就业人员

图源：VEER

尽管广义上的保障内容包括社会救助、社会保险、企业年金、个人养老金、员工福利、商业保险等，这里仅将保障内容聚焦在最具重要性的社会保险和商业保险上，讨论在现行社会保险和商业保险供给状况下灵活就业人员的选择结果或保障现状。

1. 自担社保状况：重医疗、轻养老

在参加社会保险的选择上，灵活就业人员主要有如下选择：

第一，灵活就业人员通常不会选择参加城镇职工养老保险和城镇职工医疗保险。因为《中华人民共和国社会保险法》（以下简称《社会保险法》）规定：“职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。”“职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。”目前，城镇职工养老保险的缴费水平为单位缴纳职工工资的16%、个人缴纳工资的8%；城镇职工医疗保险的缴费为单位缴纳职工工资的8%、个人缴纳工资的2%。如果要参加城镇职工养老保险和城镇职工医疗保险，这些费用就需要全部由灵活就业人员自己缴纳，总额是其工资总额的34%，即便可以选择按较低的工资标准交费，灵活就业人员也会认为负担太重，极少有人选择自己交费购买。

第二，灵活就业人员通常无法参保社会保险中的工伤保险、失业保险和生育保险。《社会保险法》规定：“职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。”“职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。”“职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。”显然，在没有雇主或用人单位的情况下，灵活就业人员通常无法参加工伤保险、失业保险和生育保险。

第三，大部分灵活就业人员选择了参加城乡居民基本医疗保险。由于城乡居民基本医疗保险的交费水平（个人一年交费几百元，政府给予相应的补贴，补贴金额大致是个人交费的2倍，如2021年居民医疗保险人均筹资889元）相对城镇职工基本医疗保险要低得多，担心自己生病进而希望加入居民医保的人较多，而且灵活就业人员家乡所在的地方政府有提升居民医保参保率的任务。因此，在几方合力下，大部分灵活就业人员都参加了城乡居民基本医疗保险，这一点可从医保参保人数和参保比例上得到验证。根据人力资源和社会保障部（以下简称人社部）统计，截至2021年底，全国基本医疗保险参保人数为13.63亿，参保率达95%以上，其中职工医保参保人数为3.54亿，城乡居民基本医保参保人数为10.09亿。

第四，少量灵活就业人员选择了参加城乡居民基本养老保险。按照相关规定，没有稳定工作、年满16岁、没有参加城镇职工基本养老保险的城乡居民，个人按年交费（几百元到几千元多个档次、自愿选择），政府给予相应的补贴，和交费一起存入城乡居民基本养老保险个人账户，交够15年，达到一定年龄（目前为60岁）后可按月领取基本养老金。尽管灵活就业人员家乡所在的地方政府有提升居民基本养老保险参保率的任务，但多数灵活就业人员因为年龄相对较轻，对未来退休后的养老问题不够重视，因此参加城乡居民养老保险的比例比参加城乡居民医疗保险的比例要低得多。根据人社部统计，截至2021年底，参加基本养老保险总人数为10.29亿，其中城镇职工基本养老保险的参保人数为4.81亿，城乡居民基本养老保险的参保人数为5.48亿。

2. 低价商业保险替代工伤保险

在无法参加工伤保险，但不少灵活就业人员如外卖骑手的职业伤害风险较大，且一旦发生严重职业伤害、往往会引发一定社会反响的情况下，大部分平台为外卖骑手购买了意外伤害保险。2022年4月，国家统计局济南调查队对全市200位外卖骑手进行了随机调研，调研结果显示：外卖骑手的现有保障以商业保险为主，工伤保险参保率较低，74.1%的外卖骑手表示雇主为其购买了每日3元的意外伤害保险，仅有13.8%的雇主为外卖骑手购买了工伤保险[1]。为提升意外险投保率，2022年1月，武汉市人力资源和社会保障局、市财政局、市商务局、市邮政管理局4部门印发了《武汉市新业态从业人员意外伤害保险补贴实施办法（暂行）》，鼓励引导新业态平台为灵活就业从业人员购买意外伤害保险，根据文件规定，每人每年可拿到不高于120元的保险购买补贴，投保额高于120元的按120元补贴，低于120元的据实补贴[2]。

从网络查到的数据来看，对不属于平台员工而属于外包关系的外卖员，平台从外卖员佣金中扣费为外卖员购买意外伤害保险，保费大致是3元/天，保障责任主要包括60万元保额的意外身故伤残保障、5万元的意外医疗费用保障、20万元的第三者责任险赔偿保障。鉴于灵活就业人员绝大多数都来自农村，财富积累水平较低且普遍比较年轻，其商业保险需求疲弱，估计灵活就业人员对其他商业保险如定期寿险、终身寿险、重大疾病保险等的购买比例非常低，甚至可以忽略不计。

什么程度的保障才是合理的？

图源：VEER

可见，灵活就业人员拥有的保障，主要就是大部分灵活就业人员拥有城乡居民医疗保险和商业意外伤害保险，要是与标准的城镇职工拥有的保障相比，其社会保障水平就太低了。

那么，灵活就业人员究竟该拥有多大程度的保障才是合理的？又如何提高灵活就业人员的社会保障水平呢？这个问题其实不好回答。

1. 经济理性人角度的保障水平

从经济学角度来看，“能掐会算”的理性人会追求身消费总效用最大化。为了实现这一目标：第一，理性人会准确评估自身的风险（如职业伤害风险），并且会通过购买保险（如职业伤害保险）来实现效用最大化。因为购买保险的边际成本或1元保费的边际效用通常低于边际收益或出险后1元赔付的边际效用。第二，理性人会考虑长寿风险和终身消费效用最大化，进而会适当购买具有长寿风险管理功能的终身养老年金，因为购买养老年金的边际成本或1元保费的边际效用通常低于边际收益或老年后养老金不够花时的1元的边际效用。

但在现实中，第一，年轻人往往会低估风险（如低估职业伤害风险），低估保险的价值，进而愿意从工作中拿到尽可能高的现金收入，而不是用部分工作收入去购买适量的风险保障或保险（如职业伤害保险）。即便该工作本质上提供的总收入（含现金收入和保险）是相同的，绝大多数年轻人都愿意接受“无保险高收入”，而不是“有保险低收入”，甚至会接受“无保险较低收入”。正是利用了年轻人的这种心理，平台创造的工作岗位可以通过提供“无保险较低收入”来降低人工成本。第二，年龄越轻的人越不愿意考虑自己的养老金问题，于是即便该工作不提供养老保障，年轻人也能够接受，只要现金收入稍微高一些就行，这同样可以为平台创造的工作岗位降低人工成本。

因此，单靠市场自发的工作交易，灵活就业人员会倾向于选择“高现金收入无保险”甚至“较高现金收入无保险”的工作，其实际保险保障水平远低于理性人应该具有的保障水平，这其实是一种“市场失灵”。为真正实现灵活就业人员的终身效用最大化，政府应该出手规范灵活就业人员的保障问题，使其回归理性人应该具有的保障水平。

2. 人际比较角度的保障水平

人际比较角度的保障水平取决于跟谁比，如果跟自己在农村种地的老乡比，灵活就业人员会认为有了居民医疗保险，年龄再大一些时交够15年的居民养老保险（尽管在年轻时大多数人不愿交纳居民养老保险费，但是随着年龄增长，购买居民养老保险的需求强度会不断增长，在接近退休年龄时，多数人都希望拥有养老保险）以便领到养老金。但如果跟自己工作所在城市的城镇职工比，灵活就业人员就会认为自己的保障水平太低了，不但在险种上少了好多（没有失业保险、工伤保险和生育保险，甚至还没有住房公积金、企业年金和个人养老金），即便自己拥有的居民医疗保险和可能拥有的居民养老保险，其待遇水平也远低于城镇职工医疗保险和城镇职工养老保险。

3. 经济社会发展角度的保障水平

党的二十大报告提出“推进以人为核心的新型城镇化，加快农业转移人口市民化”。2021年末，全国常住人口城镇化率为64.72%、但户籍人口城镇化率只有46.7%，所谓以人为核心的新型城镇化，是要求人民平等参与、平等发展权利得到充分保障，是要实现真正的户籍人口城镇化而不是常住人口城市化，因此预计未来将会不断提升户籍人口城镇化率，提高城镇化质量，进而最大限度地释放中国的内需潜力，拉动经济增长。从现实来看，灵活就业人员要想在城市里扎下根来，确实需要有保障程度较高的养老保险和医疗保险，必须将其社保待遇提高到城镇职工社会保险水平。

因此，从经济社会发展角度来看，在城市就业的灵活就业人员未来将逐步落户城市，应该逐渐享受城镇职工社会保险待遇水平。

4. 循序渐进地提升灵活就业人员保障水平

显然，无论从经济理性人角度、人际比较角度，还是经济社会发展角度来看，都应该提升灵活就业人员的保障水平，只不过灵活就业人员的保障水平应循序渐进地逐步提升。

从需求程度或紧迫程度来看，灵活就业人员最需要立刻解决的是职业伤害保障问题，其次是医疗保障问题，再次是养老保障问题，最后是失业保障和生育保障问题。就职业伤害保障而言，目前不少灵活就业人员已有的商业意外险的保障范围远低于工伤保险，建议参照工伤保险的保障范围大幅提升灵活就业人员的职业伤害保障程度；就医疗保障而言，需要从居民医疗保险升级为城镇职工医疗保险，养老保障的升级也是如此。

钱从哪里来？保障如何真正落地？

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从表面上看，城镇职工社会保险的保费是雇主和雇员共同缴纳的（而灵活就业人员没有雇主，保费从哪里来呢），但本质上，所有企业职工的社会保险费，都是从企业的客户那里来的，是客户购买了企业的商品或服务，企业从客户付费中拿出一部分为职工缴纳了社会保险费。

从这个思路出发，灵活就业人员的社会保险保费也应该从灵活就业人员服务的客户的付费中提取，而不是去纠结于到底是平台出还是灵活就业人员自己出。也就是说，平台和灵活就业人员合作为客户提供服务，并向客户收取费用。然后，客户所付费用在平台和灵活就业人员之间进行分配，目前的问题是，平台的工作人员分到了社会保险费，但灵活就业人员没分到社会保险费。如果要为灵活就业人员缴纳社会保险费，可直接从客户付费中提取，就像平台的工作人员的社会保险费本质上是从客户付费中提取那样，这样就解决了是由“平台出”还是由“灵活就业人员自己出”的问题。

这自然会引发平台服务费用上涨问题，因此有人会担心，这会使平台创造就业的能力下降，毕竟就业是最大的民生。但如前所述，灵活就业人员的社会保障水平应该循序渐进地提高，而不是一步到位。

如果先解决职业伤害保险问题，相信这不会大幅提升平台服务费用，因为目前最高工作风险等级对应的工伤保险费率也不超过职工工资的2%，这意味着平台业务的客户付费水平涨价不超过2%（如果考虑到目前已经付费购买了商业意外伤害保险，那平台业务的客户付费水平涨价不会超过1%）就可以解决灵活就业人员的职业伤害保险问题。

随后是解决医疗保险问题，目前城镇职工医疗保险的费率水平是单位缴纳职工工资的8%、个人缴纳工资的2%，这意味着平台业务的客户付费水平上涨不超过10%，就可以解决灵活就业人员的职工医疗保险问题。考虑到政府本来对灵活就业人员参保居民医疗保险有保费补贴，在引导灵活就业人员参加城镇职工医疗保险时，除税收优惠外，还可给予适当的保费补贴。

接下来是解决养老保险问题，目前城镇职工养老保险的费率水平是单位缴纳职工工资的16%、个人缴纳工资的8%，费率水平是最高的。鉴于养老保险的成本较高，完全按现行社会保险制度进行设计和实施会遇到很大的困难，可以考虑为灵活就业人员设立专门的完全积累制的个人账户养老金制度，为了吸引灵活就业人员将钱存入个人账户，政府可以给予税收优惠和一定程度的保费补贴，或直接强制性规定必须将收入的多大比例存入个人养老金账户，这个比例在起初可以设置的低一点，然后循序渐进地提升。

上述保险一旦正式实施，在平台和灵活就业人员缺乏充分积极性的条件下，需要将其变为强制购买险种才能够真正落地，这可能需要修订《社会保险法》，或者对《社会保险法》的相关补充进行规定。

注释：

[1] 济南日报. 济南调研外卖骑手： 不到四成有工伤保险， 超25% 发生过意外事故[EB/OL]. (2022.4.4) [2023.3.24]. https://new.qq.com/rain/a/20220404A04RNY00.

[2] 长江日报. 武汉外卖快递小哥， 购买意外伤害保险有补贴了[EB/OL]. (2022.06.17) [2023.03.24]. http://news.cjn.cn/csqpd/wh_20004/202206/t4118316.htm.

*本文仅代表作者个人观点，仅供读者参考，并不作为投资、会计、法律或税务等领域建议。编辑：潘琦。