减税降费，活跃市场

导语

政策“组合拳”为中国经济复苏注入动能。

税费优惠政策是积极财政政策加力提效的重要内容。2023年以来，我国延续、优化、完善了一批减税降费相关政策，对推动经济运行持续好转、内生动力持续增强、社会预期持续改善等都具有十分重要的意义。

2023年，中共中央政治局召开的年中会议释放稳经济、扩内需、提信心、防风险的有力信号后，政府陆续出台了促进民营经济发展“28条”、恢复扩大消费“20条”等措施，不断增强经济高质量发展的持久动力。

与此同时，随着股票发行注册制正式在全市场推开，全面深化资本市场改革的新局面正式开启。中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）也表示将从投资端、融资端、交易端等方面综合施策，活跃资本市场，提振投资者信心。

减税降费利企惠民

2023年，全国新增减税降费及退税缓费22289.9亿元。分政策看，依据小规模纳税人减免增值税政策，新增减税降费6509.8亿元；依据小微企业减征所得税政策，新增减税1788.8亿元；依据支持科技创新的先进制造业、工业母机、集成电路企业增值税加计抵减政策，新增减税1208.5亿元；依据提高个税专项附加扣除标准政策，新增减税391.8亿元。分行业看，制造业及与之相关的批发零售业占比最高，新增减税降费及退税缓费9495.3亿元，占比达42.6%；分企业规模看，中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费14264.2亿元，占比达64%；分经济类型看，民营经济纳税人受益明显，新增减税降费及退税缓费16864.6亿元，占比达75.7%（见图1）。

2023上半年，多项支持小微企业和个体工商户发展的税费政策，为经营主体减负担、增动能，促进重点群体创业就业。其中包括减免小规模纳税人增值税、小微企业所得税优惠，扩大享受减半征收个人所得税的个体工商户的范围，对小微企业和个体工商户统一减半征收“六税两费”，提高从事个体经营的高校毕业生等重点群体税费抵减限额等。

2023年8月发布多项税费优惠，聚焦研发投入、创业投资、研发设备、重点产业链、鼓励创业创新五个方面，延续实施优化企业创业投资环境、支持突破“卡脖子”问题等阶段性政策。

8月22日，财政部、海关总署、税务总局联合发布公告，延续实施跨境电子商务出口退运商品税收政策，支持跨境电商等新业态、新模式加快发展。

9月6日，财政部、税务总局出台先进制造业增值税加计抵减优惠政策，推动先进制造业升级发展。

为切实减轻居民税收负担，增强居民消费能力，2023年上半年出台的税费优惠政策主要有三方面：一是提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准；二是延续全年一次性奖金单独计税；三是换购住房个人所得税退税等优惠政策。

7月31日，国务院办公厅转发国家发展改革委《关于恢复和扩大消费的措施》（简称《措施》）的通知。该《措施》要求，把恢复和扩大消费摆在优先位置，优化就业、收入分配和消费全链条良性循环促进机制，增强消费能力，改善消费条件，创新消费场景，充分挖掘超大规模市场优势。

8月以来，为适应中国房地产市场供求关系发生重大变化的新形势，适时调整优化房地产政策，促进房地产市场平稳健康发展，“组合拳”满足居民刚性和改善性住房需求。

《住房城乡建设部 中国人民银行 金融监管总局关于优化个人住房贷款中住房套数认定标准的通知》强调要推动落实购买首套房贷款“认房不用认贷”政策措施。

为继续支持居民改善住房条件，财政部、税务总局、住房和城乡建设部发布《关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》。

中国人民银行、国家金融监督管理总局联合发布《关于调整优化差别化住房信贷政策的通知》和《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》，对差别化住房信贷政策进行调整优化。

图源：VEER

从《中共中央 国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》到国家发展改革委等部门《关于实施促进民营经济发展近期若干举措的通知》，再到设立民营经济发展局统筹协调营造更优发展环境，一系列政策举措频出。

2023 年7月19日发布的《中共中央 国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》从持续优化民营经济发展环境、加大对民营经济政策支持力度、强化民营经济发展法治保障、着力推动民营经济实现高质量发展、促进民营经济人士健康成长、持续营造关心促进民营经济发展壮大社会氛围等方面作出明确部署。

7月24日，国家发展改革委发布《关于进一步抓好抓实促进民间投资工作努力调动民间投资积极性的通知》，提出17项具体措施，着力推动民间投资高质量发展。

7月28日，国家发展改革委等 8 部门印发《关于实施促进民营经济发展近期若干举措的通知》，28 条具体措施着力推动持续破除市场准入壁垒、全面落实公平竞争政策制度、完善融资支持政策制度、依法保护民营企业产权和企业家权益、全面构建亲清政商关系、培育尊重民营经济的舆论环境等重点政策举措有效落实落地。

8 月 13 日，《国务院关于进一步优化外商投资环境  加大吸引外商投资力度的意见》提出 24 条稳外资政策措施，着力进一步优化外商投资环境、加大吸引外商投资力度。

9 月 4 日，中央编办正式批复在国家发展改革委内部设立民营经济发展局，作为促进民营经济发展壮大的专门工作机构，加强相关领域政策统筹协调，推动各项重大举措早落地、见实效。

活跃资本市场、提振投资者信心

中共中央政治局会议明确提出，要活跃资本市场、提振投资者信心。证监会等部门陆续推出“活跃资本市场‘一揽子’”政策。

2023 年 4 月 10 日，沪深交易所主板注册制首批 10 家企业上市，股票发行注册制改革全面落地。6 月 20 日，证监会发布《关于深化债券注册制改革的指导意见》，以及《关于注册制下提高中介机构债券业务执业质量的指导意见》，这意味着债券注册制改革全面落地。

7 月 9 日，《私募投资基金监督管理条例》正式发布，成为私募投资基金行业首部行政法规，并于同年 9 月 1 日起实施。

8 月 4 日，证监会发布《上市公司独立董事管理办法》，规范独立董事行为，充分发挥独立董事在上市公司治理中的作用，提高上市公司质量。

8 月 22 日，财政部会同有关部门发布了 5 项涉及资本市场税收优惠政策，包括延续沪港通、深港通和基金互认、支持货物期货市场对外开放、创新企业存托凭证、上市公司股权激励等多项税收优惠政策。

8 月 27 日，证监会连发多项政策举措，涉及 IPO 节奏阶段性收紧、规范股份减持行为规定发布、融资保证金比例适度放宽等。

8 月 28 日，时隔近十五年，证券交易印花税再次下调，实施减半征收。

9 月 1 日，北京证券交易所设立两周年之际，证监会发布了《关于高质量建设北京证券交易所的意见》，提出了未来3～5 年和 5～10 年加强服务创新型中小企业建设的两个具体目标。

*本文根据网络资源综合整理，仅供读者参考，并不作为投资、会计、法律或税务等领域建议。编辑：葛雯瑄。